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企业里有这类人的赶紧来看,可扣减税款!

* 来源: * 作者: admin * 发表时间: 2020-09-11 15:31:24 * 浏览: 52

近日,财政部、税务总局、退役军人部发布《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔201921号),明确了自主就业退役士兵创业就业的税收政策。噼里啪财税研究院整理了5个热点问答,一起来看看吧~

1.企业雇佣自主就业退役士兵,可扣减增值税还是所得税?可扣减多少税款?

企业可按照实际雇佣自主就业退役士兵的人数,定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税这5种税。

定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%(即最高9000元),具体上浮幅度由省级政府确定。自主就业退役士兵在企业工作不满1年的,按月换算。

也就是说,企业先从当年应缴纳的增值税中扣减规定的定额标准,扣不完的,则继续依次扣减附加税、企业所得税,扣完为止。

若定额标准扣不完,不得结转以后年度扣减。

举个栗子:

北京A企业雇佣自主就业退役士兵1人,符合扣减条件。假设北京市规定的定额标准是每人每年9000元(即上浮50%),则针对下表中的情形一和情形二,A企业应纳税额如下:

依次扣减的税种

各税种年应纳税额(情形一)

各税种年应纳税额(情形二)

扣减前

扣减后

扣减前

扣减后

增值税

10000

1000元(10000-9000

8000

080009000,全部扣减)

城市维护建设税

500

500

400

08000+4009000,全部扣减)

教育费附加

300

300

240

08000+400+2409000,全部扣减

地方教育费附加

200

200

160

08000+400+240+1609000,全部扣减

企业所得税

400

400

150

08000+400+240+160+1509000,全部扣减

可见:

1)情形一:A企业需要缴纳1000元增值税,因为定额标准9000元已经扣完了,所以附加税和企业所得税不能扣减。

2)情形二:因为定额标准9000元没有扣完,A企业不用这5种税。但扣不完的50元(9000-8000-400-240-160-150=50)不能放到下一年度继续扣减。

3)假设当年度该士兵在A企业工作4个月,则当年可扣减的定额标准是4÷12×9000=3000元。

2.企业雇佣自主就业退役士兵,满足什么条件,可以享受本扣减优惠政策

同时符合以下4个条件,可以享受本扣减优惠:

1)与自主就业退役士兵签订1年以上期限劳动合同。

2)依法为自主就业退役士兵缴纳社会保险费。

3)符合《退役士兵安置条例》(国务院 中央军委令第608号)规定的自主就业退役士兵。

4)退役士兵以前年度没有享受过退役士兵创业就业税收优惠政策;或虽然享受了退役士兵创业就业税收优惠政策,但不满3年(可享受本扣减优惠至3年期满)。

这里解释一下。国家以前也出台过针对退役士兵的创业就业税收优惠政策。每个自主就业退役士兵,无论创业还是就业,享受退役士兵创业就业税收优惠政策的期限都是累计32019年以前已享受原来的优惠政策满3年,则企业不能再就该退役士兵享受本扣减优惠了;2019年以前已享受原来的优惠政策不满3年的话,则可享受本扣减优惠至3年期满。

比如企业201811日雇佣了1名自主就业退役士兵,2018年已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满1年,则还可享受本扣减优惠2年,即享受至2020年底。

此外,企业雇佣自主就业退役士兵,同时符合本扣减优惠政策和其他扶持就业专项优惠政策的,企业可选择适用最优惠的政策,但不能重复享受优惠。

3.企业雇佣自主就业退役士兵,享受上述扣减优惠的时间是?

企业与自主就业退役士兵签订劳动合同并缴纳社会保险的当月起,在3年(36个月)内按实际招用人数予以定额扣减。政策的执行期限是201911日至20211231日。

需要说明的是,按照上述“累计3年”的理解,企业在20211231日享受上述扣减优惠政策未满3年的,可继续享受至3年期满为止。比如企业202111月雇佣了1名自主就业退役士兵,可享受本扣减优惠至202410月。

4.企业享受上述扣减优惠,需要报送什么材料?

不用报送任何材料。但需要将以下资料留存备查:

1)招用自主就业退役士兵的退出现役证。

2)企业与该士兵签订的劳动合同(副本)。

3)缴纳的社会保险费记录。

4)自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表(样式附后)

5.自主就业退役士兵创业,享受什么税收优惠政策?

自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内每户每年12000为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%(即最高扣减14400元),具体上浮幅度由省级政府确定。实际经营期不足1年的,按月换算。进行纳税申报时,注明其退役军人身份,并将退出现役证留存备查。政策的执行期限是201911日至20211231日。

附件

 自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表(样表)

企业名称(盖章):                年度:

序号

自主就业退役士兵姓名

身份证号码

证件编号

在本企业工作时间(单位:月)

备注